曝光涉稅違法典型案例200多起！2023年度稅收熱詞來了
編輯：今稅咨詢
發布：2024-01-09
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依托第三方機構查詢，在2023年微信公眾平臺、微博、網絡新聞、論壇博客等網絡輿論渠道傳播的稅收熱詞，按熱度指數排列，延續優化完善的稅費優惠政策、研發費用加計扣除、“楓橋式”稅務所、“稅路通”等八個稅收熱詞熱度位居前列。每一個稅收熱詞，都濃縮著過去一年稅收工作的一個關鍵切片，記錄著稅收改革發展的年度“表情”。2023年政府工作報告指出，完善稅費優惠政策，對現行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續的延續，該優化的優化。2023年3月24日召開的國務院常務會議，對延續和優化實施的部分階段性稅費優惠政策作出明確，主要包括：將減征小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策、降低失業和工傷保險費率政策，延續實施至2024年底；2023年底前繼續對煤炭進口實施零稅率，將減半征收物流企業大宗商品倉儲用地城鎮土地使用稅政策、減征殘疾人就業保障金政策，延續實施至2027年底等。之后，延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策、延續實施支持文化企業發展增值稅政策等接連發布。根據國家稅務總局發布的《延續優化完善的稅費優惠政策匯編（2023年版）》，截至2023年10月底，當年發布的延續、優化、完善的稅費優惠政策共有70項。中國政法大學財稅法研究中心主任施正文表示：“政策的出臺很及時，既有長遠的制度性政策，又有紓困的階段性政策，針對性、精準性的特點鮮明。”作為黨中央、國務院決策部署的堅定執行者和面向千千萬萬經營主體的直接服務者，稅務部門迅速出臺配套征管文件、迅速細化政策執行口徑、迅速升級征管信息系統、迅速優化操作辦理功能、迅速開展政策推送輔導。同時，依托2023年“便民辦稅春風行動”，專門針對落實稅費優惠政策推出一批便利化辦稅繳費舉措。最新數據顯示，2023年1月—11月，全國新增減稅降費及退稅緩費18125.09億元。研發費用加計扣除作為支持企業科技研發、自主創新的重要政策，在2023年又迎來了“重磅”升級。2023年3月，國務院常務會議明確，將符合條件的企業研發費用加計扣除比例由75%統一提高到100%，并作為制度性安排長期實施。同時，新增7月預繳申報期讓企業能夠提早兌現政策紅利，擁有更充足的現金流。業內專家表示，將研發費用加計扣除政策作為制度性安排長期實施，并通過增加政策享受時點提前讓企業獲得政策實惠，對于推動企業加大研發投入、解決“卡脖子”技術難題、進行持續的創新，意義深遠。為確保這一“意義深遠”的政策快準穩好落地見效，稅務部門在方便政策享受和強化風險監管方面，出臺了一系列新招和實招。比如：通過大數據精準識別可能享受這一政策的企業，探索實施享受優惠主體“名單制”管理；大幅度簡化優化研發費用輔助賬的樣式，并大幅精簡輔助賬填報項目，努力減輕企業申報負擔；聚焦研發費用加計扣除政策落實特點，完善政策落實風險疑點指標體系，定期開展全流程風險掃描等。2023年前三季度，全國共有40.3萬戶企業提前享受研發費用加計扣除政策，有效增強了企業研發投入的底氣，提升了企業的創新能力。《國家創新指數報告2022—2023》顯示，2023年，中國國家創新指數綜合排名居世界第10位，較上期提升3位，是唯一進入前15位的發展中國家。2023年，稅務總局制發《稅費政策精準推送優化升級方案》《稅費政策精準推送工作規范（試行）》，建立了“總局統籌—省局主責—市局細化—縣局補充—分局兜底”五級聯動工作運轉機制，為“政策找人”賦予了更敏銳、更精準的“觸角”。聚焦“誰來推、從哪推”，稅務部門主動從機制上破解，主動從路徑上做優，主動從崗位上匹配，明晰職責定位，建立了以電子稅務局、征納互動平臺、短信等為主，以稅企微信群、稅企釘釘群、可視答疑等各類網格化服務為輔的精準推送渠道。聚焦“推什么、怎么推”，稅務部門根據不同行業、地域、企業類型、人員身份等，依托稅收大數據，細分推送內容側重點。同時，結合辦前、辦中、辦后三個環節，從多個維度制作推送產品，實施差異化推送。聚焦“推得準、有效推”，稅務部門綜合采取事前告知、事中提醒、事后跟蹤的方式，進行“線上+線下”全流程遞進式的推送，不斷提高找的“準度”、推的“精度”，盡可能幫助每一個符合條件的納稅人繳費人享受到政策紅利，增強政策落實的“效度”。據不完全統計，自2023年8月以來，稅務部門已分批次實現政策精準推送超過5億戶（人）次，助力各類經營主體輕裝上陣。2023年是毛澤東同志批示學習推廣“楓橋經驗”60周年暨習近平總書記指示堅持和創新發展“楓橋經驗”20周年。在貫通推進稅務系統第一、二批主題教育過程中，稅務總局黨委始終堅持黨的群眾路線，始終堅持和發展新時代“楓橋經驗”，在全國稅務系統全力打造集稅法宣傳、問題收集、矛盾調解、法律救濟、權益保護、風險防控等功能于一體的新時代“楓橋式”稅務所，力爭“小事不出所、大事不出縣（區）、矛盾爭議就地化解”。西北政法大學楓橋經驗與社會治理研究院副院長王斌通表示，“楓橋式”稅務所的創建體現了稅務系統堅持發展新時代“楓橋經驗”的行動自覺，開辟了“楓橋式”特色創建的新領域、新品牌，講出了稅務系統的“楓橋”故事，為發展完善基層社會治理現代化的“中國方案”貢獻了智慧和力量。在“楓橋經驗”發源地浙江，稅務部門全域開展新時代“楓橋式”稅務所（分局、辦稅服務廳）建設，首批命名授牌29家，成為浙江除政法系統以外擁有最為完善的整體建設機制的政府部門。在四川，稅務部門已成功創建起“楓橋式”稅務所（分局、辦稅服務廳）235家。2023年8月31日，國務院對外發布《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》，決定自2023年1月1日起，將3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒（子女）每月1000元提高到2000元，將贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。廣東財經大學財政稅務學院院長李林木表示，提高個稅的這三項專項附加扣除標準，一方面，意味著降低了個稅負擔，增加了個人的可支配收入，從而有利于擴大消費；另一方面，這些優惠政策進一步減輕家庭尤其是中低收入家庭生育養育和贍養老人的支出負擔，有利于鼓勵生育和贍養老人。“一老一小”總關情，稅務部門高度重視這項政策的落實，在“快”“省”“廣”上下功夫，讓更多納稅人了解到這項政策、享受到這項政策。通知發布的當天，稅務總局就跟財政部一起發布了有關問題的解答。同時，稅務總局專門制發《關于貫徹執行提高個人所得稅有關專項附加扣除標準政策的公告》，明確具體政策規定和操作辦法。當晚，稅務部門連夜進行了征管信息系統升級，讓納稅人可以及時按照新標準來享受政策。2023年9月起，信息系統即自動按照提高后的專項附加扣除標準，計算應繳納的個稅，此前多繳的稅款可以自動抵減當年后續月份應納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續享受。2023年是稅務總局連續第十年開展“便民辦稅春風行動”。圍繞解決好納稅人繳費人最關心最直接最現實的所需所盼問題，稅務部門在全國范圍內開展了百萬納稅人繳費人需求征集活動，回收122.39萬份有效問卷。在此基礎上，稅務部門先后分5批推出109條改進辦稅繳費服務的新舉措。在訴求響應方面，累計推出“走流程聽建議”等16條舉措，通過“線上+線下”相結合的方式，及時、準確地了解納稅人繳費人的急難愁盼。在智能辦稅方面，進一步優化電子稅務局功能，持續優化增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種的申報預填服務，拓展網上辦、掌上辦、承諾辦的范圍和渠道，等等，讓納稅人繳費人既能享受政策紅利，又能增添辦理的便利。在精細服務方面，會同有關部門開展個體工商戶服務月專項活動、中小企業服務季活動等，全力支持中小企業紓困解難、穩步發展。在精簡流程方面，有12項與群眾切身利益密切相關的稅務證明事項實行告知承諾制……中央財經大學政府管理學院教授楊燕英認為，稅務總局在進一步便民辦稅方面，分批次推出系列新舉措，及時響應經營主體合理訴求，有助于企業集中精力抓經營、促發展，不斷促進中小企業轉型升級、高質量發展。2023年，是共建“一帶一路”倡議提出十周年。十年來，中國稅務部門全面服務國家戰略、深入開展國際稅收合作、深度融入國際稅收治理，用更寬闊的國際視野主動服務高水平對外開放和高質量共建“一帶一路”。2019年發起的“一帶一路”稅收征管合作倡議，成功開啟了“一帶一路”國家（地區）稅收合作的新時代，為推動全球稅收精誠共治貢獻中國稅務智慧。在全面梳理國際稅收服務改革十年成果的基礎上，2023年，稅務總局再提升再創新，以服務跨境投資全生命周期為中心，打造了服務高水平對外開放品牌“稅路通”。“稅路通”一詞雖然很新，內容卻已豐富，可概括為“一二三四”：一指一個服務矩陣，即“稅路通”服務品牌及旗下各地稅務部門特色國際稅收服務平臺組成的服務矩陣。二指兩級服務團隊，即由各地稅務部門組成的基層服務團隊和稅務總局組成的專家團隊。三指三個服務機制，包括跨境納稅人溝通機制、稅收政策服務機制和涉稅訴求解決機制。四指服務跨境投資者的四個知識產品，分別是國別（地區）投資稅收指南、“走出去”稅收指引、海外稅收案例庫和跨境納稅人繳費人常見問題解答。目前，各省級稅務部門已陸續發布“稅路通”跨境稅收服務子品牌，結合地方實際推出特色服務舉措，推動實現跨境投資信息通、政策通、服務通，為“走出去”和“引進來”企業提供全方位的稅收支持和優質服務，持續推動構建“一帶一路”稅收友好型環境。2023年，稅務部門常態化定期曝光涉稅違法典型案例200多起。一年來，稅務部門繼續堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，持續加大稅收監管力度，聚焦高風險重點行業、重點領域涉稅違法犯罪行為，堅持重拳出擊、露頭就打，并不間斷曝光加油站、涉稅中介、演藝明星及網絡主播等重點領域、重點行業、重點人群偷逃稅典型案件，有效發揮“查處一起、震懾一片”的警示教育作用。在嚴厲打擊涉稅違法行為的同時，稅務部門堅持刀刃向內，嚴肅開展一案雙查，對偷逃騙稅案件中失職失責的稅務人員，特別是對內外勾結、通同作弊的違紀違法行為予以嚴懲。2023年，人民法院加入到聯合打擊涉稅違法犯罪工作機制中，進一步拓展了聯合打擊機制下的部門協作廣度和深度。至此，稅務、公安、檢察、法院、海關、銀行、外匯七部門構建了從行政執法到刑事司法全鏈條打擊虛開騙稅違法犯罪的新格局。中央財經大學財政稅務學院教授白彥鋒表示，稅務部門持續曝光涉稅違法典型案件，表明了國家從嚴從快打擊涉稅違法犯罪行為的堅定決心和一貫態度，而七部門聯合打擊涉稅違法犯罪，則展現出我國稅收監管在協同聯動、數據賦能、精準打擊、以打促治方面邁上了新臺階。2024年是中華人民共和國成立75周年，是實施“十四五”規劃的關鍵一年，更光榮的使命需要我們去擔當，更美麗的華章等待我們去續寫。有理由相信，2024年的稅收“表情”將會更加生動、更加豐富多彩。
