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2022年新冠疫情至今，政府層面頒布了不少的稅收優惠，針對6大行業領域和中小微企業可謂是非常有利！可是，仔細的公司也會發覺，最近的稅務稽查風險也更加反復，就會有不少的企業客戶問及各類公司的風險比對提示問題，這里，小編就最近遇到的一些問題做一下梳理。
1、建筑安裝企業增值稅收入和公司所得稅收入的比對風險。
企業所得稅法的法律條文是這樣的規定，可是實務中由于金稅三期的全面鋪開，建筑安裝公司針對企業增值稅收入和公司所得稅收入的配比問題要格外注意，企業所得稅法規定的企業增值稅和公司所得稅納稅義務發生時點通常無法完全一致。在實際工作中，公司通常會按照經雙方確認的結算單開發票，以此確認收入，同步申報企業增值稅和公司所得稅。這樣做的好處是避免反復的被查出收入不匹配的風險，避免反復向稅務局給出詳細說明解釋，減少公司稽查風險點。
2、互聯網大數據對2019年-2021年的納稅申報數據進行風險比對，查驗是否存在延遲確認收入的風險。
稅務局利用互聯網大數據對“存貨/營業收入”的比例進行風險分析，如果該比例高于稅務提前設定的風險預警線，稅務會自動推送稽查風險，懷疑公司有延遲確認收入的風險。在此時，公司首先必須進行自糾自查，針對建筑安裝公司來說，利用查驗歷次的工程結算單和合同等其他附件，確認是否按期申報了收入；同時查驗存貨項目金額較高的原因，是否存在購入的大筆金額存貨未達到結轉條件？比如一次性采購的工程材料等物資。公司必須提前做好統籌規劃，避免比對風險。
3、必須非常注意的長期性往來款項。
2020年4月起，金稅三期系統開始對公司的財務報表數據進行采集，公司需特別關注賬面的四大往來賬戶：其他應收款、其他應付款、預收賬款和預付賬款。針對房企來說，是否存在大筆金額預收賬款未確認收入？針對長期性沉積賬面的大筆金額其他應收款，稅務關注的要點在于公司是否產生了對外借款，未按期確認利息收入？公司必須定期進行自糾自查自己的往來科目，避免長期性掛賬的風險。
4、建筑安裝公司未按照合同約定付款時點申報企業增值稅的風險。
如果建筑安裝公司的建筑服務工程發生時間在2016到2017年，當時合同簽訂的是增值稅率為11%，當時由于款項未結算，未進行開票。2022年，雙方結算完畢，對方要求該建筑安裝公司開票，目前的稅率已經變為9%，那么是否還可以開出11%的稅率發票?
此時分兩種情況：①企業增值稅的納稅義務發生了，應當申報了未開票收入，那么可以去主管機關，溝通開具11%的發票；②企業增值稅納稅義務已經發生，但由于未收款而未按期進行納稅申報，那么如果開具11%的發票會存在延期納稅申報，并收取滯納金的風險！
所以公司在稅收政策變更之時，一定要注意相關銜接問題，將稅改時間之前必須確認相關收入是否已按期申報，避免稅改之后的發生的稅率變化無法開票的風險。
5、取得高額咨詢費發票，公司所得稅稅前扣除的風險。
最近，稅務局加大力度查驗大筆金額咨詢費發票，針對虛開咨詢費發票以獲取外快的一部分群體來說，是一個很大的風險。那么這個大筆金額的標準是多少呢？單張發票50萬元以上，累計開具連號發票50萬元以上，均會被稽查認定為大筆金額發票，系統自動推送稅務風險。可是如果是正常的咨詢業務，取得與正常經營活動有關的咨詢費發票，那是一點問題也沒有的！電子稅務局如果提示取得高額咨詢發票是否允許稅前扣除，只必須在電子稅務局點擊“是”就好啦！
6、必須非常注意的稅收優惠—警惕使用留抵退稅
最近，不管是大中小型公司還是小型企業，好多都收到稅務局通知，可以進行留抵退稅啦，這么大一個利好有沒有要趕緊用起來呢？歡欣雀躍啊！可是，冷靜一下，退稅之前建議您先自糾自查，是否存在其他稅務問題，幾大稅種有沒有按期納稅申報了啊？避免被先退再查，避免偷稅、騙稅產生的巨大涉稅風險。公司大多難以做到完全合規，稅務利用查驗后，有可能涉及補繳以及大筆金額滯納金。留抵退稅政策雖好，建議謹慎使用啊！
總的來說，公司利用定期進行自糾自查防范稅收風險，是十分有必要的！面對新稅收環境的即將來臨、以數治稅的全面普及，稅收信息化管理已是大勢所趨，稅務局針對公司違法行為的查驗更加精準、高效，利用大數據比對分析，稅務局將涉稅風險信息不定時推送給稽查部門。作為經營者，應當盡快樹立依法納稅意識，摒棄傳統的納稅觀念，才能夠有助于公司長遠發展壯大。
